23/11/2025
Từ năm 2026, hộ kinh doanh (HKD) không còn nộp thuế theo phương pháp khoán như hiện nay, mà chuyển sang kê khai doanh thu và tính thuế theo thực tế.
Nhiều chủ quán đang bối rối về cách tính thuế mới.
Dưới đây là hướng dẫn tổng quát và ví dụ minh họa theo 3 nhóm doanh thu ngành F&B.
⸻
I. NHÓM 1 – Doanh thu ≤ 200 triệu/năm
Đối tượng: HKD trà đá, cafe cóc,… buôn bán vỉa hè doanh thu thấp.
Quy định thuế:
• Miễn thuế GTGT
• Miễn thuế TNCN
• Miễn lệ phí môn bài (theo đề xuất bỏ từ 2026)
• Vẫn phải kê khai thuế 2 lần/năm để xác nhận doanh thu thực tế.
Ví dụ minh họa:
• Doanh thu: 150 triệu/năm
👉 Kết luận: Không phải nộp bất kỳ loại thuế nào.
👉 Chỉ cần kê khai doanh thu theo quy định (2 lần/năm).
⸻
II. NHÓM 2 – Doanh thu >200 triệu dưới 3 tỷ/năm
Đối tượng: Quán ăn nhỏ, trà sữa, cà phê,…
Thuế tính theo % doanh thu:
• Thuế GTGT: 3%
• Thuế TNCN: 1.5%
Ví dụ minh họa:
• Doanh thu: 600 triệu/năm
Cách tính:
• Thuế GTGT: 600.000.000 × 3% = 18.000.000
• Thuế TNCN: 600.000.000 × 1.5% = 9.000.000
👉 Tổng thuế phải nộp: 27.000.000/năm
👉 Kê khai theo quý (hoặc theo tháng).
⸻
III. NHÓM 3 – Doanh thu ≥ 3 tỷ/năm
Đối tượng: Nhà hàng lớn, chuỗi F&B, cơ sở kinh doanh quy mô.
Hộ kinh doanh nhóm này sẽ phải áp dụng phương pháp khấu trừ, tương tự doanh nghiệp.
⸻
1. Thuế GTGT – Tính theo khấu trừ
Ví dụ:
• Doanh thu: 4 tỷ/năm
• Chi phí có hóa đơn: 3,2 tỷ
• Thuế suất GTGT ngành ăn uống: 10% (/8%)
Cách tính:
• GTGT đầu ra: 4 tỷ × 10% = 400 triệu
• GTGT đầu vào: 250 triệu
👉 Thuế GTGT phải nộp = 400 – 250 = 150 triệu
⸻
2. Thuế TNCN – Tính theo lợi nhuận
Thu nhập tính thuế:
4 tỷ – 3,2 tỷ = 800 triệu
Thuế suất dự kiến: 17%
👉 Thuế TNCN phải nộp = 800 triệu × 17% = 136 triệu
⸻
Tổng thuế nhóm doanh thu ≥ 3 tỷ:
• Thuế GTGT: 150 triệu
• Thuế TNCN: 136 triệu
👉 Tổng phải nộp: 286 triệu/năm
⸻
IV. LỜI KHUYÊN CHO HỘ KINH DOANH DOANH THU CAO (≥ 3 tỷ)
Nếu doanh thu đạt hoặc vượt 3 tỷ/năm, nên cân nhắc chuyển sang Doanh nghiệp vì:
1. Được hưởng ưu đãi thuế
• Miễn 2–3 năm thuế TNDN
• Sau ưu đãi, thuế TNDN (20%) thường thấp hơn thuế TNCN hộ kinh doanh (17% nhưng không được ưu đãi).
2. Quản trị chuyên nghiệp hơn
• Được khấu trừ GTGT đầy đủ
• Dễ hợp tác với đối tác, mở rộng chi nhánh
• Dễ vay vốn – tham gia đấu thầu – ký kết hợp đồng lớn.
3. Tránh rủi ro bị kiểm tra
HKD doanh thu cao nhưng không hóa đơn – sổ sách rất dễ bị truy thu, phạt, ấn định thuế.
👉 Tóm lại: Doanh thu ≥ 3 tỷ nên lên doanh nghiệp để tối ưu thuế và minh bạch sổ sách.
