09/06/2020
Tisztelt Ügyfelünk !
2020. július 1-jétől változnak az online számlaadat-szolgáltatási kötelezettség szabályai, bővül azon számlák köre, amikről adatot kell szolgáltatni. A változás az Ön adatszolgáltatási kötelezettségét is érintheti. Ezzel kapcsolatban már egy rövid tájékoztatást adtunk az év elején küldött jogszabály változásokról szóló ismertetőnkben, de a téma fontosságára tekintettel újra felhívjuk a figyelmet a kötelezettségre.
2020. június 30. után kiállított / kibocsátott minden olyan számláról adatot kell szolgáltatni, amit egy adóalany - egy másik belföldi adóalanynak, - belföldön teljesített ügyletről bocsát ki, a számla áthárított áfatartalmától függetlenül. 2020. július 1-jétől tehát adatot kell szolgáltatni minden számláról, amin bármekkora összegű áthárított áfa szerepel, sőt arról is, ami nem tartalmaz áfát vagy az áfa összegének megállapításához szükséges százalékértéket. Így adatot kell szolgáltatni például: - a belföldi fordított adózású, - az adómentes ügyletet bizonylatoló, - vagy például a különbözet szerinti szabályozás alapján adózó használt cikk értékesítésről kiállított számláról is.
Tárgyi adómentes tevékenység végzése
2020. július 1-jétől egyes tárgyi adómentes ügyletekről kötelező számlát – illetve a törvényi feltételek fennállásakor nyugtát – kibocsátani. Értelemszerűen az ilyen tárgyi adómentes ügyletekről (például adómentes fogorvosi szolgáltatásról, adómentes ingatlan értékesítésről) kibocsátott számlákról is kötelező az adatszolgáltatás. Továbbra sem kell azonban adatot szolgáltatni az olyan közérdekű vagy speciális jellegére tekintettel adómentes – tárgyi adómentes – ügylet bizonylatáról, amiről az áfatörvény előírásai szerint elég számlától eltérő egyéb számviteli bizonylatot kibocsátani. Vagyis nem kell adatot szolgáltatni például az adómentes ingatlan-bérbeadásról kibocsátott bizonylatokról még akkor sem, ha a bérbeadó a bizonylatoláshoz számlanyomtatványt vagy számlázó programot használ.
Kisadózók számlaadat-szolgáltatása
A Katv.2 szerinti kisadózók gazdasági tevékenységük révén áfaalanyok. Ezért nekik is adatot kell szolgáltatniuk, ha belföldön nyilvántartásba vett áfaalanynak, belföldön teljesített ügyletről állítanak ki számlát, akkor is, ha a jövedelemadózásra a Katv. szerinti szabályokat alkalmazzák. Azt, hogy az ügylet belföldön teljesített-e, az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (továbbiakban: Áfa tv.) előírásai alapján kell megállapítani.
Online Számla rendszer
Az adatszolgáltatási kötelezettség a NAV Online Számla rendszerében teljesítendő, és független a számla kiállításának módjától. Így kötelező a számlaadatokat beküldeni a számlázó programmal kiállított számlákról és a nyomtatvány felhasználásával kibocsátott, kézi számlákról is, amennyiben a jogszabályban előírt feltételek teljesülnek. Az online számlaadat-szolgáltatási kötelezettség azonban nem vonatkozik az online pénztárgéppel kibocsátott számlákra.
Számlázó programok
Az online számlaadat-szolgáltatást számlázó programmal kiállított számlák esetében külön jogszabályban meghatározott elektronikus módon, a programnak kell automatikusan teljesítenie. Ha számlázó programot használ, vagy annak használatát tervezi, biztosítania kell, hogy az a 2020. július 1-jétől hatályos szabályoknak megfelelő adatszolgáltatást teljesíteni tudja.
Amennyiben már eddig is használt számlázó programot ( számlázz.hu, NAV online ), úgy csak folyamatosan ellenőriznie kell, hogy a kapcsolat a számlázó program és a NAV fogadó felülettel fennálljon. (Pl: számlázz.hu esetében a cégnév mellett zöld színű d pajzs, pipával a közepén)
Amennyiben vásárolt programot használ, úgy minden bizonnyal programfrissítésre van szükség, de a programgazda tud információt adni.
Kézi számlák
A nyomtatvány használatával kibocsátott, úgynevezett kézi számlákról is online módon kell adatot szolgáltatni. Az adatszolgáltatást manuális adatrögzítéssel tudja teljesíteni a NAV Online Számla rendszerének erre kijelölt felületén. 2020. július 1-jétől a kézi számlákról főszabály szerint a számla kibocsátását követő négy naptári napon belül kell adatot szolgáltatni. Ettől eltérően az 500 000 forintot elérő vagy azt meghaladó áthárított adót tartalmazó kézi bizonylatokról a számla kibocsátását követő naptári nap végéig kell az adatszolgáltatást teljesíteni.
Segít Önnek az Online Számlázó program! Ha eddig kézi számlát használt, de szeretne áttérni számlázó program alkalmazására, vagy az eddig alkalmazott programot szeretné lecserélni, figyelmébe ajánljuk a NAV ingyenes szolgáltatását, az Online Számlázó programot. A program az Online Számla rendszerből, regisztráció után közvetlenül elérhető. A NAV Online Számlázó programja automatikusan teljesíti az adatszolgáltatást, így Önnek a számla kiállítása után egyéb adminisztrációs teendője az adatszolgáltatással kapcsolatban nincs. Az Online Számlázó programról további információt a NAV honlapján talál.
A NAV Online Számlázó programja már mobilapplikáción is elérhető. Az alkalmazás ingyenesen letölthető az Apple App Store és a Google Play áruházaiból és díjmentesen használható iOS és Android operációs rendszerrel működő okostelefonokon is.
Ellenőrizze regisztrációját! Javasoljuk, hogy még a számlaadat-szolgáltatás szabályainak változása előtt lépjen be a NAV Online Számla rendszerének felületére, és bizonyosodjon meg arról, hogy az Ön által megadott és ismert felhasználónév és jelszó megfelelő.
!!!!
Fontos változás a számlázásban, hogy 2020. július 1-jétől a számlán a termékbeszerző, szolgáltatást igénybevevő belföldi adóalany adószámának első 8 számjegyét az áthárított adó összegétől függetlenül fel kell tüntetni.
Amennyiben kérdése merülne fel, vagy segítségre lenne szüksége az online regisztráció indításához, úgy előzetes bejelentkezés alapján, ügyfélfogadási időben szívesen állunk minden ügyfelünk rendelkezésére.
Kiskunfélegyháza, 2020. június 09.
Czinege Edit
